خطوات تدقيق ومراجعة الحسابات

التعليقات على خطوات تدقيق ومراجعة الحسابات مغلقة

خطوات تدقيق ومراجعة الحسابات

1-

الجزء الأول:

1- الإجراءات العامة لتدقيق الحسابات وتتضمن :

       1″- مطابقة الرصيد الافتتاحي للأرباح المجمعة من سنوات سابقة مع أوراق عمل العام الماضى.

       2″- الحصول على بيان بالأطراف ذات العلاقة والقيام بتوثيق طبيعة التعاملات وسلطات الاعتماد.

       3″- القيام بفحص الملف الدائم وتحديثه.

       4″-القيام بفحص التغطية التأمينية والاستقصاء الخاص بها.

       5″-القيام بتحديث البحث عن الأطراف ذات العلاقة واستكمال الاستقصاء الخاص بها للتأكد من كفاية الافصاح.

       6″- الحصول على ميزان المراجعة بتاريخ 31-12 واختبار الاستاذ العام  ومطابقته لأوراق العمل بملف المراجعة.

       7″- التحقق من سلامة حساب الأرصدة وصرفها بالعملات الأجنبية.

       8″- استكمال استقصاء الأحداث بعد تاريخ القوائم المالية في 31-12.

       9″-استكمال استقصاء الارتباطات والالتزامات المحتملة.

2-  خطوات تدقيق الحسابات العامة:

       1″-مطابقة أرصدة الحسابات في ميزان مراجعة 31-12 مع أرصدة  دفتر الأستاذ العام ودفاتر الأستاذ المساعدة.

       2″- اختيار عينة من الثبوتيات والمستندات من دفتر الأستاذ العام و دفاتر الأساتذة المساعدة ومطابقتها مع دفتر اليومية العامة.

3- خطوات تدقيق حسابات مبيعات الإنتاج التام ولبضائع بغرض البيع  وحسابات إيرادات التشغيل:

       1″- العمل على تحليل المبيعات للفترة محل المراجعة ومطابقته مع دفتر الأستاذ العام وميزان المراجعة.

       2″- القيام بإعداد بيان مقارنة لمبيعات الفترة الحالية والماضية وتحقق من التغيرات وادرس أسباب ومعقولية الفروق.

       3″- تحديد عينة من فواتير المبيعات والتأكد من تسجيلها بالدفاتر وصحة ترحيلها لحسابات المبيعات والزبائن (المدينون).

       4″- القيام باختبار تسلسل بعض فواتير المبيعات فى يومية المبيعات، ومقارنتها مع أوامر تسليم البضاعة للتحقق من تسجيل كافة المبيعات.

       5″- التحقق من الأسعار الواردة بالفواتير مع قوائم الأسعار المعتمدة من المشروع .

       6″- اختيار بعض  أوامر تسليم البضاعة والتحقق من أنها مطابقة للفواتير، وأنه تم التسليم وفقا للطلب الوارد من الزبون.

       7″- اختيار عينة من الفواتير والقيام باختبار الالتزام باجراءات الرقابة واللوائح المعتمدة.

       8″- القيام بإجراء اختبارات القطع للفواتير والاشعارات الدائنة.

       9″-التأكد من سلامة التبويب والعرض فى القوائم المالية .

الجزء الثاني:

4 – المصروفات العمومية والإدارية :

       1”- إعداد  جدول تحليلي بالمصروفات العمومية والإدارية للفترة الحالية والفترة المقارنة .

       2″-  مطابقة التحليل بالدفاتر وميزان المراجعة في تاريخ إعداد القوائم المالية.

       3″-  تحليل المصروفات بمدد مختلفة والاستفسار عن أسباب الاختلاف بين المدد المتماثلة .

       4”- دراسة الاختلافات الجوهرية بين الفترة الحالية والفترة المقارنة وتحديد أهمها ، ثم الاستفسار عن أسبابها ومبرراتها

       5″- في حالة وجود اختلافات غير مبررة، اختيار عينة من تلك البنود وفحصها مستنديا كالتالي:

              أ- قم بالاطلاع على المستندات المؤيدة.

             ب- تأكد من صحة العمليات الحسابية للمرفقات.

             ج- قم بالتأكد من صحة التوجيه المحاسبي وصحة الترحيل وملائمة تبويب المصروف.

             د- قم بالتأكد من أن هذه المبالغ تخص الفترة المحاسبية.

            هـ- قم بالتأكد من أن هذه المصروفات معتمدة من ذوي السلطة.

       6″- تأكد من صحة العرض والإفصاح بالقوائم المالية.